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税务知识普及:国家税收收了哪些税?

日期:2017-09-06 作者:蓝仁财务 关键词:税收,税种


图片资料:珠海兰埔国税

在城市里出现比较频繁的政府机关里,做企业最害怕见到的两个机关:工商局和税局,税局又分为地方税局和国家税局,简称地税和国税。其实,您知道中国这么富,除了在企业交的税和个人所得税,税务机关具体是靠什么手段来收税的吗?

国际上对财政收入的分类,通常按政府取得财政收入的形式进行六大分类

第一类:税收收入,下设增值税等21款。

第二类:社会保险基金收入,下设基本养老保险基金收入等6款。

第三类:非税收入,下设政府性基金收入等7款。

第四类:贷款转贷回收本金收入,下设国内贷款回收本金收入等4款。

第五类:债务收入,分设国内债务收入、国外债务收入2款。

第六类:转移性收入,分设返还性收入等10款。

详细来说,一般将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入。

1、税收收入

在我国税收收入按照征税对象可以分为五类税,即流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。其中流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收,流转税是我国税收收入的主体税种,占税收收入的60%多,主要的流转税种有增值税、营业税、消费税、关税等。

所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收,目前已经开证的所得税有个人所得税、企业所得税。

财产税是指以各种财产(动产和不动产)为征税对象的税收,目前开征的财产税有土地增值税、房产税、城市房地产税、契税。

资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收,目前我国的资源税类包括资源税、城市土地使用税等。

行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收,是为了贯彻国家政策的需要,目前我国的行为税类包括印花税、城市维护建设税等。

2、国有资产收益

国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息,红利、资金使用费等收入的总称。

3、国债收入

国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。

4、收费收入

收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时,向受益人收取一定费用的收入形式。

具体可以分为使用费和常规费两种。使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用,如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费。常规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用,包括行政收费(如护照费、商品检测费、毕业证费)和司法规费(如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费)。

收费收入具有有偿性、不确定性的特点,不宜作为政府财政收入的主要形式。

5、其他收入

包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。

在我国实践中,政府收支分类改革后,“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质,不仅包括预算内收入,还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。




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